退休金要繳稅嗎？勞保、勞退、公教一次領與月領的所得稅算法與重點總結表

勞保老年給付不論一次領或月領都免稅^[1][2]。勞退與公教退休金屬於退職所得，2026 年領取時，一次領每年資 20.6 萬元、月領全年 89.4 萬元以內免稅^[3][4]。

退休金的稅要看領取方式、年資與其他所得，會用到的金額每年依物價調整，114 與 115 年度並列如下：

項目	114 年度（2025 年領取、2026 年 5 月申報）	115 年度（2026 年領取、2027 年 5 月申報）
退職所得一次領：全額免稅	19.8 萬元 × 年資	20.6 萬元 × 年資
退職所得一次領：半數計入所得	19.8 萬～39.8 萬元 × 年資	20.6 萬～41.4 萬元 × 年資
退職所得分期（月）領：全年定額免稅	85.9 萬元	89.4 萬元
免稅額（未滿 70 歲／70 歲以上）	9.7 萬／14.55 萬元	10.1 萬／15.15 萬元
標準扣除額（單身／有配偶）	13.1 萬／26.2 萬元	13.6 萬／27.2 萬元
薪資所得特別扣除額	21.8 萬元	22.7 萬元
5% 稅率適用的所得淨額	59 萬元以下	61 萬元以下

資料來源：財政部賦稅署 2024 年 11 月 28 日、2025 年 11 月 27 日公告；財政部稅務入口網；財政部臺北國稅局^{[3][4][6][7][8]}。

領退休金怕被課稅？先弄清楚自己的稅務權益

辛苦工作數十年，準備開始提領退休金時，很多人會先想到幾個問題：這筆退休金要繳所得稅嗎？公務人員月退休金的所得稅怎麼算？勞退自提的部分要不要課稅？

台灣的退休金制度涵蓋勞工、公教等不同族群，各自的稅務規定不同，常讓人看得眼花撩亂，政府為了保障退休生活，對退休金設有相當優惠的免稅額度，絕大多數人的退休金是免稅或僅需繳納極低的稅金，一次領和月領的算法分開，退休前花一點時間弄清楚，也方便和阿爾發投顧的顧問一起把稅務放進整體的退休財務規劃。

認識「退職所得」：一次領退休金的稅務基礎

退職所得是《所得稅法》第 14 條第 1 項第九類所得，指個人領取的退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸與非屬保險給付的養老金^[1]。勞退或公教退撫金只要一次請領，就依三個階段計算，金額以 2026 年領取、2027 年 5 月申報適用的 115 年度標準為例，消費者物價指數累計上漲達 3% 時調整^[1][4]。

第一階段：定額免稅額（完全免稅）

計算公式是 20.6 萬元 × 服務年資，一次領取的總金額在這個額度以內，這筆錢就完全免稅^[4]。

第二階段：半數課稅額（超過部分的一半計入所得）

領取總額介於 20.6 萬元 × 年資到 41.4 萬元 × 年資之間時，超過第一階段免稅額的部分，只需要把一半計入當年度的綜合所得總額申報^[4]。

第三階段：全數課稅額（超過部分全部計入所得）

領取總額超過 41.4 萬元 × 年資時，超過這個門檻的金額要全數計入當年度的綜合所得總額申報^[4]。

資料來源：《所得稅法》第 14 條退職所得；財政部賦稅署 2025 年 11 月 27 日公告 115 年度定額免稅金額；阿爾發投資研究團隊整理^[1][3]。

換成年資 25 年，一次領 500 萬元低於 515 萬元，整筆免稅，一次領 600 萬元時，超過的 85 萬元只有一半、也就是 42.5 萬元計入所得，要到 1,035 萬元以上才開始全數計入；同一年既有一次領、又有分期領時，兩種定額免稅金額依領取比例分配^[4]。

勞工退休金所得稅解析

勞工的退休金主要分為「勞保老年給付」與「勞工退休金（勞退）」，兩者的稅務規定不同。

延伸閱讀：2025 退休金全攻略：勞保、公務員、國民年金一次搞懂！秒懂退休金計算、節稅與新舊制差異

勞保老年給付：一次領、月領都免稅

勞保老年給付是勞工保險的保險給付，《所得稅法》第 4 條第 1 項第 7 款明定免納所得稅^[1]，勞保局也依《勞工保險條例施行細則》第 2 條說明老年給付不扣稅^[2]。

• 一次請領：老年一次金或一次請領老年給付，全額免稅，不必申報
• 按月請領（年金）：老年年金同樣免稅，不論每月領多少，也不必和免稅額、扣除額比較

勞保年金不計入所得，退休後真正要算稅的，是勞退個人專戶、雇主發給的退休金與公教退撫這類退職所得。

勞退新制退休金（勞退所得稅）：一次領看年資，月領看全年總額

一次請領適用「退職所得」的三階段計算，年資 30 年在 618 萬元以內免稅^[4]。

按月請領是勞退所得稅最優惠的部分，以全年領取總額減除 89.4 萬元後的餘額為所得額，按月領取的勞退金全年 89.4 萬元以內完全免稅，114 年度的減除金額是 85.9 萬元^[4]。

資料來源：《所得稅法》第 14 條退職所得；財政部賦稅署 2025 年 11 月 27 日公告 115 年度定額免稅金額；阿爾發投資研究團隊整理^[1][3]。

全年 89.4 萬元約等於每月 7.45 萬元，只靠勞退月領的人很少碰到這個門檻。

勞退自提 6% 所得稅：提繳時不計入薪資，領取時合併計算

勞工在每月工資 6% 範圍內自願提繳的退休金，依《勞工退休金條例》第 14 條第 3 項不計入提繳年度的薪資所得課稅^[5]；到了領取時，自提的本金與收益和雇主提繳的部分合併在個人專戶，一起適用退職所得的一次領或分期領規定，提繳時沒課的稅不會重複課。

以月薪 5 萬元每月自提約 3,000 元試算，一年約 3.6 萬元不計入薪資所得，適用 5% 稅率的人一年少繳約 1,800 元，適用 12% 稅率的人約少繳 4,320 元。

資料來源：《勞工退休金條例》第 14 條、《所得稅法》第 14 條；阿爾發投資研究團隊整理^[1][5]。

公教人員退休金所得稅解析

公教人員的退休金主要由「退撫金」與「公保養老給付」組成。

公務人員/公教人員月退休金所得稅

這是在職與已退公教人員最關心的問題，按月領取的退休金（月退休金）和勞退月領一樣屬於分期領取的退職所得，適用全年 89.4 萬元的定額免稅額度，一整年領取的月退休金總額，只有超過 89.4 萬元的部分，才需要納入所得總額申報^[4]。

一次退休金的稅務處理

過去採恩給制的公務員，舊制一次退休金適用「退職所得」的免稅額規定；退撫新制下選擇一次領取的人，同樣適用「退職所得」的三階段免稅額規定。

公教人員保險養老給付（公保給付）

公保養老給付屬於公教保險的保險給付，依《所得稅法》第 4 條第 1 項第 7 款規定，完全免納所得稅[1]。

私立學校教職員的退休金走的是另一套個人專戶制度；私校退撫每月提撥多少、一次領多少、離職怎麼領回，整理在私校退撫怎麼算？提撥本薪2倍12%，離職可領回（2026）。

退休金稅金要繳多少？三個試算

退職所得計入所得總額後，和其他所得一起減除免稅額、扣除額，再套綜合所得稅率，115 年度的級距如下^[6]：

• 所得淨額 61 萬元以下：5%
• 61 萬～138 萬元：12%
• 138 萬～277 萬元：20%
• 277 萬～519 萬元：30%
• 519 萬元以上：40%

三個例子都是試算，假設 2026 年領取、單身、未滿 70 歲、沒有其他所得、採標準扣除額，退職所得不適用薪資所得特別扣除額^[4][7]：

情境	退職所得	所得淨額	稅金
分期領，全年 120 萬元	120 萬 − 89.4 萬 ＝ 30.6 萬元	30.6 萬 − 10.1 萬 − 13.6 萬 ＝ 6.9 萬元	3,450 元
一次領 500 萬元，年資 25 年	低於 20.6 萬 × 25 ＝ 515 萬元，所得額 0	0	0 元
一次領 600 萬元，年資 25 年	（600 萬 − 515 萬）÷ 2 ＝ 42.5 萬元	42.5 萬 − 10.1 萬 − 13.6 萬 ＝ 18.8 萬元	9,400 元

同樣分期領 120 萬元，用 114 年度金額算是 5,650 元，免稅門檻隨物價調高，同一筆退休金的稅會少一點，算下來，一次領或月領的稅金多半只有幾千元。

超越政府退休金：規劃自己的「第三支柱」稅務策略

整體來看，台灣的退休金稅制相當友善，不過稅負低，不代表金額夠用，政府提供的退休金能不能支撐晚年生活，是另一個要問的問題。

稅算清楚之後，可以把勞保、勞退或公教退撫的月領加總，和退休後每月想花的錢相減，退休規劃先算缺口：勞保勞退之外還差多少？有三種薪資、三種生活費和 40、50 歲退休的試算。

退休金稅負雖低，但資產傳承與贈與稅呢？

完整的退休規劃不只看所得稅，開始考慮把資產傳給下一代時，贈與稅與遺產稅的問題就會出現，需要更全面的財務規劃。

阿爾發投顧：退休財務與稅務健檢

政府與雇主的退休金之外，第三支柱是個人自己的投資理財，要兼顧資產成長與稅務安排，阿爾發投顧的機器人理財與真人顧問服務可以協助：

• 透過全球分散的 ETF 做資產配置，海外資本利得在稅務上也比單純持有台股領股利更有利。
• 把勞保、勞退、公教退撫等退休金來源和個人資產放在一起，做全面的壓力測試與稅務評估。
• 由專業顧問協助思考長期的財富傳承，提前規劃、合法節稅。

延伸閱讀：2025年退休金怎麼規劃？退休生活怎麼規劃？成功的退休規劃7個重要關鍵

退休金所得稅總結與常見問題

退休金重點總結表

退休金種類	一次請領	按月請領
勞保老年給付	免稅（保險給付）	免稅（保險給付）
勞工退休金（勞退）	20.6 萬元 × 年資內免稅，超過部分半數或全數計入	全年 89.4 萬元內免稅
勞退自提 6%	提繳時不計入薪資所得，領取時同勞退	提繳時不計入薪資所得，領取時同勞退
公教人員退撫金	20.6 萬元 × 年資內免稅，超過部分半數或全數計入	全年 89.4 萬元內免稅
公保養老給付	免稅（保險給付）	（通常為一次給付）

金額為 115 年度（2026 年領取、2027 年 5 月申報）標準^[1][4]。

勞保年金月領要報稅嗎？

不用，勞保老年年金和老年一次金都是保險給付，依《所得稅法》第 4 條免納所得稅，不論每月領多少都不計入綜合所得^[1][2]。

勞退自提 6% 要繳稅嗎？

提繳當年不用，自提金額不計入當年度薪資所得^[5]，領取時和雇主提繳的部分一起適用退職所得規定，一次領每年資 20.6 萬元、月領全年 89.4 萬元以內免稅^[4]。

退休金一次領和月領，哪一種稅比較少？

兩種的免稅額度都高，年資 25 年一次領 515 萬元以內免稅，月領全年 89.4 萬元以內免稅，多數勞工兩種方式都落在免稅範圍內^[4]。選一次領或月領，更該看退休後的現金流與壽命長短，稅通常不是決定因素。

我需要自己申報月退休金嗎？

需要，發放退休金的單位（如勞保局、退撫基金）會在隔年寄發扣（免）扣繳憑單，每年五月申報綜合所得稅時，月退休金全年超過 89.4 萬元的部分要計入所得總額申報^[4]，勞保老年給付是保險給付，不必申報^[2]。

退休金免稅額每年都會調整嗎？

不一定每年調，《所得稅法》規定消費者物價指數較上次調整年度累計上漲達 3% 以上才調整^[1]，財政部每年 11 月底公告下一年度的金額，115 年度由 19.8 萬元調為 20.6 萬元、月領由 85.9 萬元調為 89.4 萬元^[3][8]。

退休金的稅務規定是理財的基礎，少繳稅之外，更要緊的是存到足夠的錢、過想過的生活，稅制省下來的每一塊錢，都可以成為累積第三支柱的本金。

退休前可以先到勞保局網站查個人專戶累積金額，再乘上自己的年資，估出一次領會不會碰到課稅門檻。

參考文獻

• [1] 所得稅法（2026年9月11日修正）。全國法規資料庫。https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=G0340003
• [2] 勞動部勞工保險局（2013年10月31日）。老年給付要不要扣稅？https://www.bli.gov.tw/0020097.html
• [3] 財政部賦稅署（2025年11月27日）。公告115年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額。財政部。https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=34b463dc8f1b49f29d440d92a6fd5139
• [4] 財政部（2026年4月10日）。退職所得應如何計算？財政部稅務入口網。https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-q-and-a/national/individual-income-tax/taxation-scope/which-income/O9EmLJZ
• [5] 勞工退休金條例（2019年5月15日修正）。全國法規資料庫。https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=N0030020
• [6] 財政部臺北國稅局（2025年12月3日）。適用稅率。https://www.ntbt.gov.tw/multiplehtml/1b82b380e1a34de9afd204d39b007db2
• [7] 財政部臺北國稅局（2025年12月10日）。免稅額及扣除額等。https://www.ntbt.gov.tw/multiplehtml/f4e3899a499b4f05821af5a5afadd2f5
• [8] 財政部賦稅署（2024年11月28日）。公告114年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額。財政部。https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=e6bfc90ed42e42ccbcd83be96e331afc

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