2026 年 10 月 8 日，金管會發布《銀行辦理家族辦公室顧問業務規範》，把原本只在高雄資產管理專區試辦的家族辦公室顧問業務，開放到專區外辦理。試辦到 8 月底，專區內有 17 家銀行辦理這項業務，服務 239 位客戶，受託資產 1,074 億元。
家族辦公室是替一個或少數幾個家族統籌財富的組織，管的範圍從投資一路延伸到傳承、稅務、法律與家族規則。台灣的家族財富正在交棒，又有七成以上的高資產客戶持有境外資產，單靠一家銀行或一位顧問，已經很難把這些事放在同一張桌上討論。
我們的看法是：家族辦公室要先解決治理，再談投資。規模還不到自設家族辦公室的家族，也可以用信託、控股公司、投資政策書與外部專業分工，做到它大部分的功能。
關鍵數據
| 項目 | 數值 | 日期 | 來源 |
|---|---|---|---|
| 全球單一家族辦公室 | 約 8,030 家；2030 年估 10,720 家 | 2024 | Deloitte |
| 全球單一家族辦公室管理資產 | 約 3.1 兆美元；2030 年估 5.4 兆美元 | 2024 | Deloitte |
| 台灣銀行高資產客戶 | 30,596 人，資產管理規模 3 兆 1,089 億元 | 2026-08 底 | 金管會統計（經濟日報） |
| 高雄專區家辦顧問試辦 | 17 家銀行、239 位客戶、受託資產 1,074 億元 | 2026-08 底 | 金管會（中央社） |
| 遺產稅免稅額／最高稅率 | 1,333 萬元／20% | 2026 年繼承案件 | 財政部 |
| 贈與稅免稅額 | 每位贈與人每年 244 萬元 | 2026 年贈與案件 | 財政部 |
| 設有投資委員會的家族辦公室 | 60% | 2026 年調查 | UBS |
| 有明確傳承計畫的家族辦公室 | 35% | 2026 年調查 | UBS |
家族辦公室是什麼
家族辦公室（family office）是專為一個或數個富裕家族服務的組織，處理投資管理、稅務與法律安排、財富傳承、家族治理、慈善與家族成員教育等事務。只服務一個家族的，稱為單一家族辦公室（SFO，single family office）；同時服務多個家族的，稱為聯合家族辦公室（MFO，multi-family office）。台灣沒有專門規範家族辦公室本身的法律，也沒有「家族辦公室」這張執照；2026 年 10 月的金管會規範，管的是銀行提供家族辦公室顧問服務這件事。
家族辦公室做什麼
從金管會這次列出的服務內容，大致可以看出一個家族辦公室的工作範圍：家族辦公室設立及家族憲章制定、繼承及遺產、傳承制度、慈善事業、教育培訓，以及財富管理。前五項處理的是「人」與「規則」，最後一項才是「錢」。
國際上，家族辦公室的數量仍在增加。Deloitte 2024 年估計的全球 8,030 家單一家族辦公室中，亞太地區有 2,290 家；到 2030 年，總數估計增加三分之一。
台灣家族的需求，有兩點和歐美不太一樣。
第一，財富高度集中在本業。KPMG 在 2026 年夏季號的家族辦公室季刊中指出，股權與不動產是台灣家族企業傳承規劃的核心資產。家族的身家大多綁在一家公司的股票上，金融資產的配置就得把這個單一部位一併考慮進去。
第二，資產早就跨境。依波士頓顧問公司（BCG）與中國信託在 2026 年 1 月發布的《2026臺灣超高資產客群財富洞察報告》，74% 的高資產客戶已持有境外資產，另有 14% 計畫開始海外配置。報告並估計，台灣個人財富在 2025 至 2029 年間將維持年均 6% 的成長，2029 年約達新臺幣 279 兆元。資產放在不同國家、不同機構，各自有各自的報表與規則，彙整與監督本身就成了一份工作。
這也是家族辦公室最基本的功能：家族的財富有一個地方看得到全貌，也有一套規則決定誰可以動它、怎麼動。
單一與聯合家族辦公室
兩種型態的差別，主要在誰擔成本、誰握控制權。
| 單一家族辦公室（SFO） | 聯合家族辦公室（MFO） | |
|---|---|---|
| 服務對象 | 一個家族 | 多個家族 |
| 人員 | 家族自聘投資、法務、稅務、行政人員 | 由業者的專業團隊共用 |
| 成本 | 固定成本高，由一個家族負擔 | 由多個家族分攤 |
| 控制權與隱私 | 家族完全掌握 | 依委任契約，資訊與業者共享 |
| 主要風險 | 人才難找、成本難以壓低、內部治理容易依附個人 | 業者與家族之間的利益衝突、服務的客製程度 |
在台灣，還有第三種常見的做法：家族不另設辦公室，由一家家族投資公司持有股權與資產，再分別委託信託業者、銀行、證券投資顧問、會計師與律師處理各自的部分。這種組合成本較低，代價是需要有人協調，否則每家機構都只看得到自己那一塊。
金管會這次開放的銀行家辦顧問業務，比較接近聯合家族辦公室的角色。規範把服務分成三類：整合銀行既有的投資、融資、信託及保險服務；由銀行提供家族傳承所需的諮詢、規劃或建議；透過與律師、會計師等第三方專業機構合作，提供跨領域服務。
規範也寫明了幾項家族在挑選時應該問清楚的事。銀行必須防止利益衝突，不得因自身、關係企業或合作第三方的利益影響專業判斷；必須向客戶揭露應負擔的費用，以及與第三方機構的合作關係與責任範圍，收費若涉及與第三方拆分，也要揭露。
台灣的監理現況：從高雄專區到全台
家族辦公室顧問在台灣由銀行辦理，前提是銀行已經在做高資產業務。依《銀行辦理高資產客戶適用之金融商品及服務管理辦法》，高資產客戶的財力條件，是可投資資產淨值及保險商品價值達等值新臺幣 1 億元以上；或在該銀行的可投資資產淨值達 3,000 萬元以上，並提出持有 1 億元以上資產的財力聲明書。
這個市場成長很快。金管會統計，截至 2026 年 8 月底，國內銀行的高資產客戶有 30,596 人，資產管理規模 3 兆 1,089 億元。
要申請把家辦顧問業務擴大到專區外，銀行必須已經辦理高資產業務，且在專區試辦家族辦公室相關業務滿一年。依中央社報導，目前符合資格的有 11 家銀行。銀行申請時要提出營業計畫書，說明專區試辦成果、新增據點、服務內容、第三方合作模式與客戶資格認定標準。
服務的內容與收費，以各銀行經核定的營業計畫與契約為準。
台灣的稅務與信託工具
遺產稅與贈與稅
財政部在 2025 年 11 月 27 日公告，2026 年發生的繼承與贈與案件，免稅額與課稅級距維持 2025 年的金額：
| 稅率 | 遺產稅（遺產淨額） | 贈與稅（贈與淨額） |
|---|---|---|
| 10% | 5,621 萬元以下 | 2,811 萬元以下 |
| 15% | 超過 5,621 萬元至 1 億 1,242 萬元 | 超過 2,811 萬元至 5,621 萬元 |
| 20% | 超過 1 億 1,242 萬元 | 超過 5,621 萬元 |
| 免稅額 | 1,333 萬元 | 每位贈與人每年 244 萬元 |
資料來源：財政部公告（2025-11-27），適用 2026 年發生之繼承或贈與案件。
立法院 2026 年 8 月 21 日三讀通過《遺產及贈與稅法》修正案，回應憲法法庭 113 年憲判字第 11 號判決。依中央社報導，修正重點包括：遺產稅的納稅義務人改為繼承人及受遺贈人；被繼承人死亡前 2 年內贈與配偶、各順序繼承人及其配偶的財產，依受贈財產占遺產總額的比例計算應納稅額，由受贈人負擔。施行日期與細節，以總統公布的條文與財政部後續發布的子法為準。
信託
依《信託法》第 1 條，信託是委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨，為受益人的利益或特定目的，管理或處分信託財產的關係。家族信託把「財產歸誰」與「財產由誰管」分開，常用來處理子女未成年、家族成員理財能力不一，或希望分期給付的情況。
信託本身也有稅負。依《遺產及贈與稅法》第 5 條之 1，信託契約明定受益人不是委託人時，視為委託人在訂約時把信託利益贈與受益人，原則上要課贈與稅。信託的基本做法，可以參考〈信託是什麼？信託如何辦理？〉；遺產分配與信託在實際案例中的作用，可以參考〈孩子的錢能真正留給他們嗎？〉。
跨代傳承方面，2026 年 5 月 5 日金管會表示，行政院跨部會已對「連續受益人信託」的課稅原則形成共識：存續期間在 100 年內、並符合相關要件的信託，於契約成立時課稅，後順位受益人因契約條件成就取得受益權，不另課贈與稅或遺產稅。這項原則須待財政部發布函釋才生效；截至本文更新日，我們尚未查到財政部已發布的函釋。
控股公司
不少家族以投資公司持有本業股權。《公司法》第 356 條之 1 規定的閉鎖性股份有限公司，股東人數不超過 50 人，並在章程中訂有股份轉讓限制，可以把股權留在家族之內。控股架構牽涉稅負、表決權與日後的出售彈性，設立前應由會計師與律師依個案評估。
資產配置與治理
UBS 在 2026 年 5 月發布的《Global Family Office Report 2026》，調查了 307 家家族辦公室，受訪家族的平均淨值為 27 億美元。60% 的受訪者計畫在未來 12 個月內調整策略性資產配置，是 UBS 歷年調查的最高比例。
治理的數字落差較大。60% 設有投資委員會，68% 有正式的績效衡量程序，但有董事會層級監督的正式治理架構者不到一半；有明確傳承計畫的只有 35%，有培養繼承人的結構化流程的只有 27%。換句話說，這些平均淨值 27 億美元的家族，投資有人管，傳承多半還沒有寫下來。
台灣的時間表更緊。BCG《2026 Global Wealth Report》的資料顯示，台灣大型家族企業現任領導人的年齡中位數為 73 歲，45% 已由下一代領導。國發會 2026 年 8 月發布的人口推估，2075 年 65 歲以上人口將占總人口的 52.9%。交棒在多數家族已經是眼前的事。BCG 報告中與台灣有關的數據，可以參考〈財富大重組：BCG 2026 報告，給台灣家族的五個真實警示〉；財富在三代之間消失的歷史案例，可以參考〈三代清零：美國首富的財富，是怎麼消失的〉。
家族治理通常落在幾份文件上。家族憲章規範家族成員的權利義務、誰能進公司、爭議怎麼處理；信託契約與遺囑規範財產怎麼傳；投資政策書規範金融資產怎麼投。投資政策書在機構投資人之間已是基本文件；家族版本的差別，在於要把本業股權、不動產與每年的家族支出一併納入。項目的寫法可以參考〈投資政策書是什麼：機構該寫進哪些項目〉。
在配置上，台灣家族最常見的問題是集中。本業股權本身就是一個很大的單一部位，再加上台股與不動產，家族的財富往往和同一個產業、同一個市場同漲同跌。金融資產這一塊，承擔的應該是分散的角色：跨區域、跨資產，並且留足未來繳稅與家族支出所需的流動性。
阿爾發提供什麼
阿爾發投顧以證券投資顧問的角色，為家族與家族投資公司的金融資產提供資產配置建議與定期檢視，包括協助研擬投資政策書，以及給家族投資會議使用的檢視資料。信託、稅務與法律事項，由家族委任的信託業者、會計師與律師辦理，我們與其分工配合。
如果家族的財富已經分散在本業股權、不動產、海外帳戶與好幾份保單，卻沒有一份文件說明這些錢各自為了什麼、由誰決定，這通常就是該開始談家族辦公室的時候。
常見問題
家族資產要多少，才需要家族辦公室？
法規沒有門檻。銀行的高資產客戶以 1 億元為財力條件，是銀行端的客戶分類，不是設立家族辦公室的標準。比金額更值得看的是複雜度：資產是否跨越多個國家、事業體與世代，家族成員之間有沒有需要書面規則來處理的決策。複雜度高、規模還不足以自聘團隊的家族，可以先從聯合家族辦公室或外部專業分工開始。
家族辦公室和私人銀行有什麼不同？
私人銀行是金融機構，提供自家的存放款、投資、信託與保險服務；家族辦公室的工作，是站在家族的立場統籌這些服務，包括比較與監督不同的金融機構。銀行辦理家辦顧問業務時，金管會規範要求防止利益衝突，並揭露費用與第三方合作關係，家族在簽約前可以逐項確認。
家族信託和家族辦公室是同一件事嗎？
不是。信託是法律工具，處理財產由誰持有、由誰管理、給誰受益；家族辦公室是一個組織或一套分工，信託是它常用的工具之一。一個家族可以只有信託、沒有家族辦公室，也可以由家族辦公室同時管理好幾個信託。
在台灣設家族辦公室需要執照嗎？
只管理自己家族的資產，目前沒有專屬執照；常見的形式是家族投資公司。若要對外提供有價證券的投資建議或代客操作，必須依《證券投資信託及顧問法》取得金管會許可；銀行辦理家辦顧問業務，則依 2026 年 10 月 8 日發布的規範申請。
「百年信託」現在可以用了嗎？
連續受益人信託本身在法律上可以安排，課稅原則則在等財政部的函釋。2026 年 5 月行政院跨部會的共識，是存續期間 100 年內、符合要件者，於契約成立時課稅，之後不重複課稅；超過 100 年的部分，財政部仍要另行解釋。規劃前應先確認函釋是否已發布，以及個案是否符合要件。
啟動法人資產管理服務
參考文獻
- 金融監督管理委員會，〈金管會發布「銀行辦理家族辦公室顧問業務規範」〉，2026-10-08：https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202610080001&dtable=News
- 中央社，〈金管會鬆綁 銀行家辦顧問業務可擴至高雄專區外〉，2026-10-08：https://www.cna.com.tw/news/afe/202610080342.aspx
- 經濟日報，〈國銀高資產財管迎「3兆元、3萬戶」里程碑〉，2026-10-13（金管會統計，資料至 2026-08 底）：https://money.udn.com/money/story/5613/9810259
- 銀行辦理高資產客戶適用之金融商品及服務管理辦法第 3 條（2025-03-03 修正）。
- 財政部，公告 115 年發生之繼承或贈與案件應適用遺產及贈與稅法第 12 條之 1 第 1 項各款所列之金額，2025-11-27：https://www.dot.gov.tw/multiplehtml/06afbfc0e60e4ccb88f3f7f956aaacc7
- 中央社，〈立院三讀擬制遺產課稅方式 財部規劃後續稽徵作業〉，2026-08-21：https://cna.com.tw/news/afe/202608210289.aspx
- 中央社，〈連續受益人信託百年契約免重複課稅 助陣高資產家辦業務〉，2026-05-05：https://www.cna.com.tw/news/afe/202605050343.aspx
- 信託法第 1 條；遺產及贈與稅法第 5 條之 1；公司法第 356 條之 1。全國法規資料庫：https://law.moj.gov.tw/
- Deloitte Private，Defining the Family Office Landscape, 2024：https://www.deloitte.com/global/en/services/deloitte-private/about/defining-the-family-office-landscape.html
- UBS，Global Family Office Report 2026，2026-05-28：https://www.ubs.com/global/en/media/display-page-ndp/en-20260528-global-family-office-report-2026.html
- Boston Consulting Group，2026 Global Wealth Report，2026-05：https://www.bcg.com/publications/2026/the-succession-reckoning-in-global-wealth
- 波士頓顧問公司、中國信託商業銀行，《2026臺灣超高資產客群財富洞察報告》，2026-01-23：https://www.bcg.com/publications/2026/taiwan-ultra-wealth-insights-report
- 安侯建業（KPMG），《家族辦公室季刊 2026 夏季號》No.34，2026-06：https://kpmg.com/tw/zh/insights/2026/06/family-office-2026-summer.html
- 國家發展委員會，《中華民國人口推估（2026 年至 2075 年）》，2026-08-28：https://pop-proj.ndc.gov.tw/
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