可以，但要分開放：退休前規劃放 GRI 404-2 b，財務壓力與財務心理健康放 GRI 403-6 b，只給全職員工的理財諮詢可列 401-2（全職福利）「其他」。 GRI 403-6（健康促進）建議說明個人健康資訊怎麼保密，以及參不參加都不影響員工待遇，財務諮詢同樣適用。 寫「每年辦兩場講座」不夠，要寫出幾個人用了、用完有什麼改變。
「我們每年辦兩場理財講座，這個可以寫進 ESG 嗎？」
永續長這樣問的時候，我會先反問一句，講座講的是退休怎麼準備，還是怎麼面對財務壓力？
員工理財諮詢可以寫進永續報告書，屬 ESG（環境、社會與治理）裡的社會面，GRI 沒有一個叫「財務健康」的項目，要依內容分開放：以退休為目標的規劃，GRI 404-2（轉換協助）的指引直接例示「預定退休者的退休前規劃」[1]，財務壓力與財務心理的協助，屬 GRI 403-6 b 自願性健康促進，例示的風險包含心理社會因素、方案包含減壓[2]。
用搭飛機來想，退休是一趟航程的降落，404-2（轉換協助）談的是進場前那段準備，高度、速度、跑道都對好，403-6（健康促進）談的是航程中遇到亂流時，怎麼讓乘客不慌，兩件事都重要，只是寫在飛行紀錄的不同頁。
為什麼財務健康變成人力資本議題
PwC（普華永道，臺灣成員為資誠）2026 年《2026 Employee Financial Wellness Survey》在 2026 年 1 月調查近 3,500 名美國員工，59% 對自己的財務感到有壓力[3][4]，簡單來講，每五個員工就有三個帶著錢的煩惱來上班。
圖 1 顯示另一個更貼近人資的數字，52% 的受訪者覺得自己沒有能力規劃長期財務目標[3][4]，這是美國的調查，臺灣沒有同口徑的公開數據，不過 2025 年勞退整體自提比率約 17%[6]，六個勞工只有一個自提，也看得出退休準備靠員工自己摸索，多數人走不到那一步。
所以財務健康不再只是員工的私事，它影響專注、影響留任，也就成了人資長和永續長共同的題目，落到公司裡，就是員工的勞退專戶與退休生活費有沒有人幫忙算一次。
三類服務，三個 GRI 位置
圖 2 顯示三類服務各自的位置，揭露時各要寫的數字如下：
| 服務 | GRI 位置 | 原文依據 | 要寫的數字 |
|---|---|---|---|
| 退休前規劃 | 404-2 b | 轉職協助方案例示「預定退休者的退休前規劃」與轉入非工作生活的協助（訓練、諮詢） | 涵蓋的年齡層、課程與一對一諮詢人次 |
| 理財諮詢 | 401-2 vii 其他（只給全職時） | 401-2 至少列七類，其他現金或服務型福利列「其他」 | 是否全職才有、使用人次 |
| 財務心理健康 | 403-6 b | 自願性健康促進，風險含心理社會因素，方案例示減壓 | 參與人次、保密做法、方案前後的壓力評估 |
資料來源：GRI 404-2、403-6、401-2 原文[1][2][5]
GRI 404 的背景說明有一句值得放進企劃書，面臨退休的員工知道轉換有人支持，信心與工作關係都會改善[1]，退休前規劃不只是送給要走的人的禮物，也是給還在職的人看的。
想看其他企業怎麼設計留才方案？
403-6（健康促進）的兩個建議：保密，以及不因參加與否差別待遇
GRI 403-6（健康促進）建議公司說明兩件事，員工的個人健康資訊怎麼保密，以及參不參加這些服務，都不會被拿來給予有利或不利的待遇[2]。
財務諮詢比一般健康講座更敏感，員工會講到負債、家庭支出與投資虧損，所以外部諮詢的個人內容不回傳公司，公司只拿得到彙總的人次與滿意度，這一句寫進報告書，比寫十場講座更能讓員工放心使用。
另外 403-6（健康促進）例示的方案都是自願參加、不設強制目標[2]，理財諮詢也一樣，強迫參加的講座，降落前的準備就變成了點名。
寫法範例：從「有辦」到「有用」
| 寫法 | 範例 | 讀的人看得到什麼 |
|---|---|---|
| 只寫有辦 | 本公司定期舉辦理財講座 | 和每家公司一樣 |
| 加上對象與人次 | 為 50 歲以上員工提供退休前規劃課程與一對一諮詢，年度 X 人次；財務壓力諮詢 Y 人次，個人內容不回傳公司 | 誰用了、隱私怎麼顧 |
| 加上成果 | 參與者完成退休現金流試算的比例 X%，課後自提比率由 A% 提高到 B% | 用完有什麼改變 |
資料來源：範例為阿爾發投資研究團隊撰擬，X、Y、A、B 為公司自填
第三種寫法裡的自提比率，同時也是 201-3（退休金）的參與程度，怎麼寫在 GRI 201-3 退休金揭露，這些數字怎麼逐年訂目標，在員工退休準備的 ESG 指標。
阿爾發提供什麼
先講常見的問題，很多公司的理財講座由銀行或保險業務免費來講，講完順便介紹商品，員工聽得出來，參加的人一年比一年少，報告書也只剩「有辦」兩個字，而且只有一兩場講座、沒有個別諮詢的公司，其實不必急著寫成 ESG 亮點，先把對象與內容想清楚比較重要。
想把財務健康做成一項有人用、有數字的福利時，阿爾發投顧提供三類員工諮詢：退休前規劃（退休年齡、勞保勞退請領、退休後現金流）、理財諮詢（預算、債務與資產配置觀念）與財務心理健康（財務壓力評估與調適），可以依公司需要提供彙總的參與人次與成果統計，對應 404-2（轉換協助）、401-2（全職福利）與 403-6（健康促進）的揭露格式。
四個 GRI 項目的整體分工，在永續報告書的員工福利怎麼寫。
我的想法
我覺得財務健康最難的不是辦活動，是讓員工願意講真話，錢的事比身體的事更難開口，所以保密那一句，我會放在報告書的第一行。
企業客戶會議上常被問到「理財講座到底放哪一項」，我覺得先把講座拆開看，退休前規劃、日常理財、財務壓力，三件事對象不同、時間點不同，拆開之後，GRI 的格子自然就對上了。
另外，我不覺得一年兩場講座要寫成多大的成果，與其寫場次，不如寫一個數字，有多少員工在退休前，至少完整算過一次自己的退休現金流。
降落之前，先確定跑道在哪裡。
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常見問題
員工理財講座屬於 GRI 哪一項？
看內容，以退休為目標的規劃屬 GRI 404-2 b 轉職協助方案，財務壓力與心理調適屬 GRI 403-6 b 自願性健康促進，只給全職員工的一般理財諮詢可列 401-2（全職福利）「其他」[1][2][5]。
EAP 員工協助方案裡的財務諮詢怎麼寫？
EAP 的財務諮詢若以紓解壓力、心理調適為主，列 403-6 b，並說明個人資訊的保密方式，以及參加與否不影響員工待遇[2]。
退休前規劃要給幾歲以上的員工？
GRI 沒有規定年齡，指引只說是給預定退休者的規劃[1]，實務上常從 50 歲或距離退休 10 年開始，揭露時寫明涵蓋的年齡層即可。
財務健康要怎麼衡量成效？
可以看三類數字：使用人次與涵蓋率、課後行動（例如完成退休試算、開始勞退自提的比例），以及方案前後的財務壓力自評，三類都用彙總數字，不揭露個人資料。
參考文獻
- [1] Global Reporting Initiative. (2016). GRI 404: Training and education 2016. https://www.globalreporting.org/pdf.ashx?id=12576
- [2] Global Reporting Initiative. (2018). GRI 403: Occupational health and safety 2018. https://www.globalreporting.org/pdf.ashx?id=12565
- [3] PwC. (2026). 2026 Employee financial wellness survey. https://www.pwc.com/us/en/services/consulting/human-resources/library/employee-financial-wellness-survey.html
- [4] Woodson, C. (2026, June 2). This is what financial stress looks like in 2026, according to PwC. Stream. https://stream.co/en-us/articles/employee-financial-stress-2026-pwc-survey
- [5] Global Reporting Initiative. (2016). GRI 401: Employment 2016. https://www.globalreporting.org/pdf.ashx?id=12543
- [6] 林莉（2026 年 1 月 9 日）。勞退基金好會賺 自提人數暴增15萬！中年起步退休金也能破千萬。工商時報。https://www.ctee.com.tw/news/20260109701181-430104
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本文由阿爾發證券投資顧問股份有限公司編製，僅供參考，不構成任何金融商品之要約、招攬或推介，亦非針對特定投資人之個別投資建議、法律、會計、醫療或永續報告確信意見；永續報告書之揭露範圍以 GRI 準則原文、公司重大主題鑑別結果與確信機構意見為準。財務心理健康服務不取代醫療或心理專業診療。阿爾發證券投資顧問股份有限公司 115金管投顧新字第019號